Anticiper ses charges sociales fait partie des réflexes de gestion d’un praticien installé. Les CARMF cotisations médecin 2026 combinent trois régimes obligatoires, des forfaits, des taux proportionnels et des plafonds qui évoluent chaque année.
À cela s’ajoute la réforme de l’assiette sociale des indépendants, qui modifie la base de calcul du régime de base dès cette année. Voici un point complet sur les taux, les montants, les échéances et les leviers pour lisser vos appels de cotisations.
CARMF cotisations médecin 2026 – taux, montants, calcul
Temps de lecture : ~9 min
- CARMF cotisations médecin 2026, ce qu’il faut retenir
- Le régime de base vieillesse, deux tranches de cotisation
- Le régime complémentaire vieillesse, le poste le plus lourd
- CARMF secteur 1 secteur 2, la vraie différence se joue sur l’ASV
- Nouvelle assiette sociale du médecin libéral, ce qui change concrètement
- Cotisation CARMF en début d’activité, les deux premières années
- Déclaration de revenus professionnels et sanction en cas d’oubli
- Échéance de paiement CARMF 2026 et lissage de la trésorerie
- Simulation des cotisations CARMF 2026, comment obtenir un chiffre fiable
- Remplaçants, SEL et cumul emploi-retraite
- Aller plus loin avec vos cotisations CARMF 2026
- FAQ
CARMF cotisations médecin 2026, ce qu’il faut retenir
La CARMF, Caisse Autonome de Retraite des Médecins de France, gère la retraite et la prévoyance de tous les médecins exerçant une activité libérale en France métropolitaine, dans les départements d’Outre-mer et à Monaco. L’affiliation obligatoire concerne les médecins installés, les remplaçants, les étudiants en médecine effectuant des remplacements sous licence, les médecins experts, ceux qui interviennent pour des compagnies d’assurance ou des laboratoires privés, ceux qui exercent dans le secteur privé hospitalier et ceux qui exercent au sein d’une société d’exercice libéral (SEL).
Vos cotisations se répartissent en quatre blocs, à savoir le régime de base vieillesse, le régime complémentaire vieillesse, le régime des allocations supplémentaires de vieillesse (ASV) et le régime invalidité-décès. Les trois premiers représentent l’essentiel de la facture. Le montant total dépend de vos revenus nets d’activité indépendante, de votre secteur conventionnel et de votre ancienneté d’affiliation. Un médecin en secteur 2 à revenus élevés peut ainsi payer plusieurs fois ce que verse un confrère en deuxième année d’activité.
Le régime de base vieillesse, deux tranches de cotisation
Assiette et taux du régime de base en 2026
Le régime de base est calculé sur les revenus nets d’activité indépendante, avec deux tranches indexées sur le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS). En 2026, la CARMF applique un taux de 8,73 % jusqu’à 48 060 €, puis un taux de 1,87 % jusqu’à 240 300 €. La cotisation maximale du régime de base atteint ainsi environ 8 690 € pour l’année.
Acomptes provisionnels et régularisation de cotisation
Ce régime fonctionne en deux temps, avec des acomptes provisionnels calculés sur les revenus de l’année de référence, puis un solde de cotisation une fois les revenus définitifs connus. La régularisation de cotisation peut donc jouer dans les deux sens, à la hausse comme à la baisse, selon l’évolution de votre activité. C’est précisément ce décalage qui surprend beaucoup de praticiens en phase de croissance.
Le régime complémentaire vieillesse, le poste le plus lourd
Calcul et poids du régime complémentaire CARMF
Le régime complémentaire CARMF 2026 est calculé au taux de 11,80 % sur les revenus nets d’activité indépendante, dans la limite de 168 210 €, pour une cotisation plafonnée de 19 849 €. C’est de loin le poste le plus élevé pour un médecin à revenus confortables, et c’est aussi celui qui pèse le plus dans les droits à la retraite acquis chaque année.
À revenu égal, ce régime ne distingue pas le secteur 1 du secteur 2, contrairement à l’ASV. Un médecin non conventionné y cotise également, au même titre qu’un confrère conventionné. Ce point est souvent mal compris par les praticiens qui envisagent un déconventionnement en pensant réduire mécaniquement l’ensemble de leurs charges sociales.
CARMF secteur 1 secteur 2, la vraie différence se joue sur l’ASV
Montants ASV 2026 selon le secteur
Le régime ASV est assis sur les revenus tirés de l’activité libérale conventionnée, et non sur l’ensemble des revenus. Il combine une cotisation forfaitaire et une part proportionnelle. En 2026, la cotisation forfaitaire s’établit à 1 917 € en secteur 1 et à 5 751 € en secteur 2. La part proportionnelle est calculée sur le revenu conventionné au taux de 1,3333 % en secteur 1 et de 4 % en secteur 2, dans la limite de 240 300 €.
Rôle de l’Assurance Maladie et option proportionnelle
L’écart s’explique par la participation de l’Assurance Maladie, qui prend en charge une fraction importante de l’ASV des médecins conventionnés en secteur 1. Un médecin dont le revenu conventionné 2024 est inférieur à 63 900 € peut demander le remplacement de la cotisation forfaitaire ASV 2026 par une cotisation proportionnelle, fixée à 3 % en secteur 1 et 9 % en secteur 2. Cette option est un vrai levier de trésorerie pour les praticiens à temps partiel, en reprise d’activité ou en début d’installation.
| Régime | Assiette | Taux ou montant 2026 | Plafond |
|---|---|---|---|
| Régime de base | Revenus nets d’activité indépendante | 8,73 % puis 1,87 % | 48 060 € puis 240 300 € |
| Complémentaire vieillesse | Revenus nets d’activité indépendante | 11,80 %, soit 19 849 € au maximum | 168 210 € |
| ASV secteur 1 | Revenu conventionné | Forfait 1 917 € + 1,3333 % | 240 300 € |
| ASV secteur 2 | Revenu conventionné | Forfait 5 751 € + 4 % | 240 300 € |
| Invalidité-décès | Selon la classe applicable | Voir paramètres CARMF 2026 | Selon la couverture |
Bon à savoir
Le régime invalidité-décès reste obligatoire et son montant dépend de la situation du cotisant et de la classe applicable. Le Mémento CARMF 2026 et votre avis d’appel individuel restent les seules références fiables pour ce poste.
Nouvelle assiette sociale du médecin libéral, ce qui change concrètement
Principe de la nouvelle assiette sociale
La réforme de l’assiette sociale des indépendants, issue de la loi de financement de la sécurité sociale, modifie la manière de calculer les cotisations. Le principe consiste à partir d’un revenu dit superbrut, auquel est appliqué un abattement forfaitaire de 26 % censé représenter le montant moyen des charges sociales acquittées par les indépendants. Cet abattement est encadré par un plancher de 829 € et un plafond de 61 230 € selon les paramètres communiqués pour 2025.
Calendrier d’application par régime
Le calendrier d’application est progressif. La nouvelle assiette concerne le régime de base à partir de 2026, puis le régime complémentaire et l’ASV à partir de 2027. Concrètement, la CARMF indique que les cotisations calculées sur cette base apparaîtront pour le régime de base lors de l’appel du solde 2026, prévu entre mai et juillet 2026, et que l’ensemble des régimes sera concerné à partir de l’appel de l’acompte de janvier 2027.
Impact financier pour les médecins libéraux
L’impact financier n’est pas uniforme. Il dépend du niveau de revenu, de la structure des charges et du régime concerné. Comparer uniquement les taux affichés d’une année sur l’autre n’a donc aucun sens, puisque la base de calcul change. La seule approche fiable consiste à simuler votre situation avec vos propres chiffres, ce que nous faisons systématiquement pour les médecins que nous accompagnons.
Cotisation CARMF en début d’activité, les deux premières années
Pour la première et la deuxième année civile d’affiliation, la CARMF applique des cotisations forfaitaires réduites, faute de revenus de référence connus. Les montants indiqués sont de 772 € en secteur 1, après déduction de la participation de l’Assurance Maladie, et de 968 € en secteur 2. Les cotisations de deuxième année peuvent ensuite être recalculées lorsque les revenus de l’année de référence sont connus.
Ce forfait est confortable au démarrage, mais il crée un effet de rattrapage redoutable en troisième et quatrième année, quand les cotisations sont calculées sur des revenus désormais pleins et régularisées rétroactivement. Beaucoup de médecins découvrent cet effet ciseau au pire moment, alors qu’ils viennent d’investir dans leur cabinet. Provisionner dès la première année est la meilleure protection, un mécanisme que nous détaillons dans notre guide d’installation pour les médecins.
Déclaration de revenus professionnels et sanction en cas d’oubli
La CARMF calcule vos cotisations à partir de votre déclaration de revenus professionnels. En l’absence de déclaration, la caisse peut retenir les revenus plafonds pour les régimes de base, complémentaire et ASV. Autrement dit, un simple oubli administratif peut déclencher un appel de cotisation au maximum barémique, très éloigné de votre réalité économique, avec une régularisation longue à obtenir.
Important
Déclarer vos revenus dans les délais est le geste le plus rentable de l’année. Il coûte quelques minutes et évite une assiette calculée par défaut sur les plafonds les plus élevés.
Échéance de paiement CARMF 2026 et lissage de la trésorerie
Repères d’échéance pour 2026 et 2027
Les cotisations sont appelées sous forme d’acomptes provisionnels, puis régularisées quand les revenus définitifs sont connus. Pour 2026, deux repères comptent particulièrement, à savoir l’appel du solde entre mai et juillet 2026 pour le régime de base, et l’appel de l’acompte de janvier 2027 qui intégrera la nouvelle assiette pour tous les régimes. Votre avis de cotisations individuel reste la référence pour le montant exact et la date limite.
Solutions pour lisser la trésorerie
Pour éviter les à-coups, plusieurs leviers existent selon votre situation, et ils se combinent avec votre stratégie fiscale globale :
- Choisir le prélèvement mensuel plutôt que les appels semestriels, afin d’étaler la charge sur douze mois.
- Demander une modulation ou un recalcul quand vos revenus baissent nettement, sans attendre la régularisation automatique.
- Provisionner chaque mois un pourcentage fixe de vos honoraires encaissés sur un compte dédié, calé sur votre taux de charges réel.
S’ajoutent les dispositifs propres à la caisse, comme les possibilités de rachat de points ou de trimestres, les demandes d’exonération de cotisation en cas de difficulté ou de maladie, et les règles applicables au conjoint collaborateur. Ces options méritent une étude chiffrée, car elles engagent vos droits à la retraite acquis sur le long terme.
Simulation des cotisations CARMF 2026, comment obtenir un chiffre fiable
La CARMF met à disposition une calculette de cotisations 2026 qui couvre plusieurs profils, à savoir le médecin cotisant, le médecin en cumul retraite et activité libérale, et le médecin avec conjoint collaborateur. C’est l’outil le plus adapté pour une estimation individualisée, car un calcul fondé sur les seuls taux ignore les forfaits, les plafonds, les régularisations et les exonérations.
Une simulation vraiment utile va toutefois plus loin que la seule CARMF. Elle intègre l’URSSAF, l’impôt sur le revenu, la CSG CRDS et, le cas échéant, l’arbitrage entre exercice en nom propre et société d’exercice libéral. C’est le travail que nous menons avec les médecins qui nous consultent avant leur installation ou lors d’un changement de structure, comme nous l’expliquons sur nos pages expert-comptable dédiées aux médecins et combien vous gagnez réellement en libéral.
Remplaçants, SEL et cumul emploi-retraite
Les médecins remplaçants sont affiliés à la CARMF dès lors qu’ils perçoivent des honoraires rétrocédés, y compris les étudiants exerçant sous licence de remplacement. Leurs cotisations suivent la même logique que celles d’un installé, avec les forfaits de début d’affiliation puis un calcul sur les revenus nets réels. La gestion des rétrocessions d’honoraires conditionne directement l’assiette retenue.
L’exercice en société d’exercice libéral ne supprime pas l’affiliation, mais il modifie la répartition entre rémunération et dividendes, donc l’assiette sociale. Enfin, un médecin retraité qui poursuit ou reprend une activité libérale relève de règles spécifiques de cumul emploi-retraite, avec des conditions et des cotisations qui diffèrent de celles d’un praticien en phase classique d’activité. Cette situation doit toujours être estimée à part, faute de quoi le calcul est faussé dès le départ.
Aller plus loin avec vos cotisations CARMF 2026
Maîtriser ses cotisations CARMF en 2026 revient à comprendre trois logiques différentes, un régime de base à deux tranches, un régime complémentaire proportionnel et un ASV dépendant du secteur conventionnel. La bascule vers la nouvelle assiette sociale ajoute une variable de plus, avec un calendrier étalé entre 2026 et 2027. Le bon réflexe consiste à simuler, provisionner et déclarer dans les délais, plutôt que de subir les régularisations.
Si vous vous installez ou si vous souhaitez sécuriser vos prochaines échéances, vous pouvez prendre rendez-vous avec notre équipe.
FAQ
Un médecin non conventionné cotise-t-il à l’ASV ?
Les médecins non conventionnés relèvent bien du régime de base et du régime complémentaire, mais les règles ASV diffèrent puisque ce régime est adossé à l’activité libérale conventionnée. Une vérification auprès de la caisse est indispensable avant tout déconventionnement.
Les cotisations CARMF sont-elles déductibles du résultat ?
Les cotisations obligatoires versées à la CARMF constituent des charges sociales personnelles déductibles du bénéfice non commercial, à reporter sur la déclaration 2035. Leur traitement doit être cohérent avec le régime d’imposition et la structure d’exercice retenue.
Que se passe-t-il en cas de cessation d’activité en cours d’année ?
Les cotisations sont proratisées selon la période d’affiliation et une régularisation intervient une fois les revenus définitifs connus. Il faut signaler la cessation à la CARMF, à l’URSSAF et à l’Ordre National des Médecins pour éviter des appels indus.
Le conjoint collaborateur doit-il cotiser ?
Oui, le statut de conjoint collaborateur ouvre des droits propres et suppose une cotisation spécifique, calculée selon une option choisie au moment de l’adhésion. La calculette officielle intègre ce cas de figure.
Faut-il prévoir une prévoyance complémentaire malgré le régime invalidité-décès ?
Le régime invalidité-décès de la CARMF offre une couverture socle, souvent insuffisante pour maintenir le niveau de vie d’un foyer en cas d’arrêt long. Une étude de prévoyance complémentaire est recommandée dès l’installation, en cohérence avec les charges fixes du cabinet.