Choisir entre l’entreprise individuelle et la société d’exercice libéral est l’une des décisions les plus structurantes d’une carrière libérale en santé. Le débat EI vs SELARL professions de santé ne se tranche pas avec une règle universelle, car il dépend de votre bénéfice, de vos prélèvements personnels, de vos projets d’association et de la protection sociale que vous visez.
Un même résultat annuel peut justifier l’entreprise individuelle pour un praticien qui consomme tout son revenu, et la SELARL pour celui qui réinvestit dans son cabinet. Cet article compare les deux statuts critère par critère, puis détaille la méthode de simulation fiscale que nous utilisons chez Doctocompta pour objectiver la décision avant de la poser devant l’Ordre et l’URSSAF.
EI vs SELARL professions de santé – comparatif 2026
Temps de lecture : 8 minutes
- EI vs SELARL professions de santé, la réponse rapide
- L’entreprise individuelle, exercer en son nom propre
- La SELARL et la SELARLU, une personnalité morale dédiée
- Simulation fiscale, comment raisonner à 80 000, 120 000 et 200 000 € de bénéfice
- Dividendes en SELARL, avantage réel ou raccourci dangereux
- Retraite, indemnités journalières et protection sociale
- Quelles professions de santé peuvent créer une SELARL
- Créer une SELARL, les formalités à prévoir
- Les erreurs à éviter avant de changer de statut
- Aller plus loin avec une simulation EI vs SELARL
- Questions fréquentes sur EI vs SELARL
EI vs SELARL professions de santé, la réponse rapide
Si vous exercez seul, que vous prélevez chaque année la quasi-totalité de votre bénéfice pour vivre et que vous n’avez pas de gros investissement en vue, l’entreprise individuelle reste le cadre le plus simple et le moins coûteux.
Si vous conservez durablement une partie du résultat dans l’activité, si vous vous associez, si vous reprenez un cabinet ou si vous préparez sa transmission, la SELARL devient une option sérieuse à chiffrer. Le point de bascule n’est donc pas un chiffre magique de chiffre d’affaires, c’est l’écart entre votre bénéfice et vos besoins personnels réels.
Tant que cet écart est faible, la société ajoute surtout des frais et des obligations. Dès qu’il devient significatif et récurrent, la fiscalité des sociétés peut reprendre l’avantage. Notre page dédiée aux professions de santé détaille comment nous accompagnons ce choix au quotidien.
L’entreprise individuelle, exercer en son nom propre
L’EI permet d’exercer sans créer de personne morale distincte. Il n’y a ni statuts à rédiger, ni capital social à déposer, ni assemblée annuelle à tenir.
Le professionnel de santé relève en principe des bénéfices non commerciaux et de l’impôt sur le revenu, avec une imposition du bénéfice après déduction des charges professionnelles. Deux régimes coexistent, le micro-BNC avec un abattement forfaitaire appliqué aux recettes sous conditions de seuil, et la déclaration contrôlée qui permet de déduire les charges réelles et de produire une déclaration 2035.
La logique fiscale de l’entreprise individuelle profession de santé est simple, parfois à son désavantage. Vous êtes imposé sur le résultat fiscal de l’activité, que vous l’ayez ou non prélevé pour vos besoins personnels. Autrement dit, l’argent laissé sur le compte du cabinet pour financer un fauteuil, un véhicule ou un logiciel reste imposé à votre tranche marginale et sert d’assiette à vos cotisations sociales de travailleur non salarié.
Depuis la réforme du statut unique, l’EI bénéficie par ailleurs d’une séparation légale entre patrimoine professionnel et patrimoine personnel, sous réserve des garanties consenties aux créanciers, notamment bancaires.
La SELARL et la SELARLU, une personnalité morale dédiée
La société d’exercice libéral à responsabilité limitée est réservée aux professions libérales réglementées, dont la plupart des professions de santé. Elle dispose d’une personnalité morale distincte et son objet est exclusivement l’exercice de la profession concernée, conformément au Code de la santé publique et aux textes propres à chaque ordre.
Elle peut être constituée avec plusieurs associés ou sous forme unipersonnelle, la SELARLU professionnel de santé, ce qui en fait une option crédible même pour un praticien qui exerce seul mais veut séparer la trésorerie de cabinet de son patrimoine personnel.
La SELARL relève en principe de l’impôt sur les sociétés. Le résultat est déterminé après déduction des charges professionnelles et de la rémunération du gérant, puis imposé au niveau de la société, avec un taux réduit applicable à une première tranche de bénéfice lorsque les conditions légales du Code général des impôts sont remplies et le taux normal au-delà. Ces taux et seuils doivent être vérifiés au moment de la création ou de la réorganisation, car ils évoluent régulièrement.
Le véritable intérêt apparaît lorsque le praticien ne consomme pas tout son bénéfice, puisqu’une partie peut rester dans la société après paiement de l’IS pour financer du matériel, un recrutement, un remboursement d’emprunt ou un rachat de patientèle.
| Critère | Entreprise individuelle | SELARL ou SELARLU |
|---|---|---|
| Personnalité juridique | Aucune personne morale distincte | Société distincte du praticien |
| Fiscalité du résultat | IR, catégorie BNC | IS, option temporaire pour l’IR sous conditions |
| Base d’imposition | Bénéfice entier, prélevé ou non | Rémunération et dividendes effectivement perçus |
| Régime social | TNS sur le bénéfice déclaré | Gérant majoritaire TNS sur la rémunération |
| Associés | Impossible | Possible, parts sociales cessibles |
| Responsabilité financière | Patrimoine professionnel séparé par la loi | Limitée en principe aux apports |
| Formalités | Allégées, pas de statuts ni de capital | Statuts, capital, comptes annuels, assemblées |
| Coût de fonctionnement | Plus faible | Plus élevé |
Simulation fiscale, comment raisonner à 80 000, 120 000 et 200 000 € de bénéfice
Pourquoi réaliser une simulation fiscale détaillée
Aucun comparatif générique ne remplace une simulation fiscale médecin libéral statut par statut, car le résultat dépend de votre situation familiale, de votre quotient familial, de vos revenus du foyer, de vos emprunts et de vos besoins de trésorerie.
En revanche, la méthode est toujours la même. Nous partons du bénéfice avant rémunération, nous déterminons le prélèvement personnel strictement nécessaire à votre train de vie, puis nous comparons deux scénarios, l’un en BNC à l’IR avec cotisations assises sur la totalité du résultat, l’autre à l’IS avec une rémunération de gérant déductible, des cotisations assises sur cette seule rémunération, un IS sur le solde et, le cas échéant, une distribution de dividendes.
À 80 000 € de bénéfice annuel, cas typique d’une infirmière libérale en activité de croissance, le besoin personnel absorbe généralement la quasi-totalité du résultat. La SELARL infirmier libéral n’apporte alors presque rien sur le plan fiscal, puisque tout sortira sous forme de rémunération soumise à l’IR et aux cotisations TNS, et elle ajoute des frais juridiques et comptables. Nous détaillons ce cas sur notre page expert-comptable infirmier.
À 120 000 €, le praticien commence souvent à dégager un excédent structurel, et la question BNC ou IS profession libérale devient pertinente, surtout en cas d’investissement matériel ou de remboursement d’emprunt professionnel.
À 200 000 €, profil fréquent chez un chirurgien-dentiste installé ou un médecin en secteur 2, l’écart entre bénéfice et besoins personnels est généralement important, et le pilotage de la rémunération gérant SELARL médecin prend tout son sens. Cette situation concerne directement nos pages expert-comptable médecin et expert-comptable dentiste.
À retenir
Le seuil de bascule ne se lit pas sur votre chiffre d’affaires mais sur la part de bénéfice que vous laissez réellement dans le cabinet. Tant que vous prélevez tout, l’IS n’a aucun avantage mécanique à vous offrir.
Dividendes en SELARL, avantage réel ou raccourci dangereux
La SELARL peut distribuer des dividendes après approbation des comptes annuels. Ils supportent la fiscalité des revenus distribués et peuvent entrer dans l’assiette sociale du praticien affilié comme travailleur non salarié, notamment pour la fraction dépassant 10 % du capital social, des primes d’émission et des sommes versées en compte courant d’associé.
Présenter les dividendes SELARL santé comme un moyen de remplacer systématiquement la rémunération est donc inexact. Toute stratégie de distribution doit être comparée au coût social réel, à l’impôt personnel et, surtout, aux droits sociaux auxquels vous renoncez.
Retraite, indemnités journalières et protection sociale
C’est le point le plus souvent négligé dans la comparaison EI ou société d’exercice libéral. En entreprise individuelle, les cotisations sociales sont calculées sur le bénéfice déclaré, selon les règles de l’URSSAF et de votre caisse, CARMF pour les médecins, CARPIMKO pour les kinésithérapeutes et infirmiers.
En SELARL, le gérant majoritaire relève lui aussi du régime des travailleurs non salariés, mais les cotisations sociales SELARL gérant majoritaire sont assises sur la rémunération versée, ce qui ouvre une marge de pilotage.
Cette marge a une contrepartie, une rémunération trop faible réduit mécaniquement vos cotisations retraite, vos droits à indemnités journalières et vos prestations invalidité décès. Un gain fiscal immédiat peut ainsi coûter plusieurs points de pension à terme, ce que nous chiffrons toujours avant de recommander un montage.
Quelles professions de santé peuvent créer une SELARL
La SEL est ouverte aux professions libérales réglementées, ce qui inclut les médecins, chirurgiens-dentistes, pharmaciens, infirmiers, masseurs-kinésithérapeutes, sages-femmes, orthophonistes, pédicures-podologues et plusieurs autres professions à ordre.
Les règles de détention du capital, d’agrément des associés et d’inscription au tableau diffèrent selon la profession, et l’Ordre des médecins comme les autres ordres doivent être informés ou saisis selon les cas.
Les professions non réglementées par un ordre, comme les ostéopathes non conventionnés ou les psychologues, relèvent d’autres formes sociétaires et doivent être étudiées séparément. Nos pages dédiées détaillent ces spécificités par métier, notamment expert-comptable médecin et expert-comptable infirmier.
Créer une SELARL, les formalités à prévoir
Les principales formalités de création d’une SELARL
La création SELARL professionnel de santé suppose un calendrier réaliste, souvent deux à trois mois entre la décision et le démarrage effectif. Voici les étapes à anticiper avant de basculer votre activité.
- Rédiger les statuts et, en cas d’associés, un pacte d’associés fixant les règles d’entrée, de sortie et de gouvernance.
- Déposer le capital social et obtenir l’attestation bancaire correspondante.
- Transmettre le dossier à l’Ordre compétent pour inscription de la société et des associés exerçants.
- Immatriculer la société, déclarer le bénéficiaire effectif et informer l’URSSAF ainsi que votre caisse de retraite.
- Organiser l’apport ou la cession du cabinet existant, qui emporte des conséquences fiscales immédiates à chiffrer avant signature.
Les erreurs à éviter avant de changer de statut
Erreurs fréquentes lors du changement de statut
La première erreur consiste à raisonner uniquement sur l’économie d’impôt de la première année, sans intégrer les frais récurrents de la société et l’impact sur la retraite.
La deuxième est de sous-estimer la fiscalité du passage de l’EI à la société, en particulier la taxation des plus-values sur la patientèle lors de l’apport ou de la cession.
La troisième est d’oublier que la responsabilité limitée protège votre patrimoine des dettes sociales, mais jamais de votre responsabilité personnelle liée à vos actes de soin, laquelle reste couverte par votre responsabilité civile professionnelle.
La quatrième, fréquente chez les praticiens en groupe, est de confondre SELARL et SCM, la première organisant l’exercice et le partage des honoraires, la seconde ne gérant que les moyens communs.
Bon à savoir
Le changement de statut juridique cabinet médical se prépare idéalement en fin d’exercice, afin d’aligner la clôture comptable, la régularisation URSSAF et l’arrivée des associés sur une même date.
Aller plus loin avec une simulation EI vs SELARL
Faire chiffrer votre choix EI ou SELARL
L’entreprise individuelle gagne par sa simplicité, son coût réduit et sa lisibilité pour un praticien qui exerce seul et prélève l’essentiel de son bénéfice. La SELARL, ou la SELARLU pour un exercice solitaire, gagne dès lors qu’il faut séparer trésorerie de cabinet et patrimoine personnel, accueillir des associés, réinvestir durablement ou organiser une transmission.
Le choix ne se décrète pas, il se calcule, à partir de votre bénéfice réel, de vos prélèvements, de vos investissements et de vos objectifs de protection sociale. Nous réalisons cette simulation chiffrée avant toute recommandation, et vous pouvez en discuter avec nous via une prise de rendez-vous ou consulter nos conditions sur notre page tarifs.
En résumé : choisir entre EI et SELARL pour les professions de santé
Pour un professionnel de santé qui exerce seul, consomme la majeure partie de son bénéfice et n’a pas de projets d’investissement ou d’association à court terme, l’entreprise individuelle demeure souvent la solution la plus lisible et la moins coûteuse à gérer au quotidien.
Dès que vos besoins personnels s’éloignent durablement de votre bénéfice, que vous souhaitez vous associer, réinvestir ou préparer une transmission, la SELARL mérite une simulation chiffrée afin de mesurer l’impact fiscal, social et patrimonial avant de présenter le projet à votre Ordre, à l’URSSAF et à vos partenaires financiers.
FAQ – questions fréquentes sur EI vs SELARL
Peut-on revenir en arrière après être passé en SELARL ?
La dissolution de la société et la reprise de l’activité en nom propre sont possibles, mais l’opération a un coût fiscal et juridique, notamment sur les plus-values et sur les réserves accumulées. Mieux vaut donc valider la projection sur au moins cinq ans avant de constituer la société.
Une SELARL doit-elle obligatoirement verser une rémunération à son gérant ?
Aucune obligation légale n’impose un montant minimal, mais une rémunération nulle ou très faible prive le praticien de droits à la retraite et aux indemnités journalières, et peut attirer l’attention en cas de contrôle si elle s’accompagne de distributions importantes.
La SELARL change-t-elle quelque chose à la TVA ?
Le régime de TVA suit la nature des actes, pas la forme juridique. Les soins dispensés aux personnes restent exonérés dans les conditions prévues par le Code général des impôts, tandis que les activités accessoires, comme certaines expertises ou ventes de produits, suivent leurs propres règles.
Faut-il un capital social minimum pour créer une SELARL en santé ?
Le capital social est librement fixé par les statuts, mais un montant trop symbolique peut fragiliser la crédibilité bancaire du dossier et limiter la part de dividendes non soumise aux cotisations sociales, calculée notamment sur le capital.
L’expert-comptable est-il obligatoire en SELARL ?
La loi n’impose pas de faire appel à un expert-comptable, mais les comptes annuels, l’approbation des comptes et les déclarations fiscales d’une société exigent une technicité qui dépasse largement celle d’une déclaration 2035 en BNC.